Введение

Astana Hub — крупнейший международный технопарк IT-стартапов в Центральной Азии. Одной из ключевых причин, почему IT-компании стремятся стать его резидентами, является уникальный пакет налоговых преференций.

Основные налоговые преференции (2026)

Резиденты технопарка освобождаются от уплаты ключевых налогов при осуществлении приоритетных видов деятельности в области информационно-коммуникационных технологий (ИКТ):

  • Корпоративный подоходный налог (КПН) — освобождение в размере 100% (п. 4-3 ст. 293 НК РК). Стандартная ставка составляет 20%.
  • Налог на добавленную стоимость (НДС) — освобождение от НДС на обороты по реализации товаров, работ, услуг (пп. 45 ст. 394 НК РК). Стандартная ставка составляет 12%.
  • НДС по услугам от нерезидентов (налог за нерезидента) — освобождение при приобретении работ или услуг у нерезидента для приоритетных видов деятельности (пп. 3 п. 2 ст. 373 НК РК).
  • Индивидуальный подоходный налог (ИПН) — доходы работников-физических лиц от трудовой деятельности в рамках приоритетных видов деятельности не подлежат обложению ИПН (пп. 50 п. 1 ст. 341 НК РК). Стандартная ставка составляет 10%.
  • Социальный налог за иностранных работников — освобождение от уплаты (пп. 3 п. 3 ст. 484 НК РК).
  • НДС при импорте оборудования — освобождение от импортного НДС по утвержденному перечню оборудования для центров обработки данных и связи (пп. 17 п. 1 ст. 399 НК РК), за исключением ввоза из стран ЕАЭС.

Официальные разъяснения КГД: Существуют ли территориальные ограничения?

Один из наиболее частых вопросов, возникающих у IT-компаний: распространяются ли налоговые льготы (в частности, по КПН и НДС) только на экспортные услуги или на внутренний рынок Казахстана тоже?

Результаты анализа законодательной базы и разъяснений:

  • Полное отсутствие территориальных ограничений: Ни Налоговый кодекс РК, ни Закон Республики Казахстан "Об информатизации", ни правила деятельности Astana Hub не содержат норм, ограничивающих действие льгот в зависимости от географии заказчика.
  • Внутренний рынок vs Экспорт: Преференции в одинаковой степени применяются как при работе на внутреннем рынке Казахстана с местными компаниями, так и при экспорте IT-решений зарубежным заказчикам.
  • Официальный аудит НПА и писем КГД: В официальных базах нормативных правовых актов (adilet.zan.kz) и разъяснениях КГД отсутствуют письма или судебные прецеденты, вводящие территориальные ограничения на льготу по КПН. Все действующие разъяснения подтверждают, что определяющим фактором является соответствие деятельности утвержденному Перечню приоритетных видов деятельности в области ИКТ.

Изменения последних лет:

Изменения в правилах деятельности технопарка, принятые в 2023 году, затронули исключительно:

  • Требования к подтверждению исключительных прав на созданную интеллектуальную собственность (для продуктовых компаний).
  • Расширение перечня разрешенных видов доходов.
Территориальный принцип применения льгот остался неизменным — льготы действуют по всей территории Республики Казахстан и за ее пределами.

Приоритетные виды деятельности для получения льгот

Чтобы претендовать на налоговые освобождения, деятельность IT-компании должна строго соответствовать одному или нескольким направлениям, утвержденным Приказом Министра цифрового развития, инноваций и аэрокосмической промышленности РК № 37/НҚ.

Ключевые направления включают в себя:

  • Разработка, внедрение и сопровождение программного обеспечения.
  • Создание и эксплуатация информационных систем.
  • Разработка технологий в области искусственного интеллекта (AI) и машинного обучения (ML).
  • Разработка решений в сфере "Интернета вещей" (IoT).
  • Оказание образовательных услуг в сфере ИКТ.
  • Облачные вычисления и предоставление вычислительной инфраструктуры (за исключением майнинга криптовалют).

Сроки действия налоговых преференций

Согласно текущей редакции Налогового кодекса РК, все основные налоговые льготы для участников Astana Hub действуют до 1 января 2029 года.

Единственное значимое исключение — освобождение от налога на роялти для нерезидентов, действие которого прекратилось 1 января 2024 года. В настоящее время применяется стандартная ставка налога у источника выплаты по роялти.

Вывод и рекомендации для IT-бизнеса

Регистрация в Astana Hub остается наиболее мощным легальным инструментом налоговой оптимизации для технологического бизнеса в Казахстане. Отсутствие территориальных ограничений позволяет одинаково эффективно развивать как внутренние продукты, так и масштабировать экспорт ИТ-услуг, приближая Казахстан к стратегической цели в $1 млрд ИТ-экспорта к 2026 году.

Для безопасного применения льгот ИТ-компаниям необходимо: 1. Тщательно формулировать договора с заказчиками, чтобы формулировки строго соответствовали приоритетным видам деятельности. 2. Вести раздельный учет доходов и расходов по льготной деятельности и прочим доходам (при их наличии). 3. Обеспечивать своевременное представление отчетности в администрацию технопарка.

Barus Flow и Astana Hub

Barus Flow является резидентом технопарка Astana Hub. Это означает, что наши клиенты работают с IT-компанией, деятельность которой находится в полностью легальном налоговом поле Казахстана. Мы не используем офшорные схемы и не работаем через подставные ИП — все договоры заключаются в рамках льготного режима Astana Hub с корректным оформлением.

Если вы IT-компания, рассматривающая вступление в технопарк, и вам нужна система управления клиентскими проектами, которая соответствует требованиям прозрачности и отчётности — наш PM2B Portal разработан именно для этой задачи.